Strona główna Finanse

Tutaj jesteś

Kto płaci podatek od dzierżawy gruntu?

Finanse
Kto płaci podatek od dzierżawy gruntu?
Data publikacji: 2025-05-26

Podatek od dzierżawy gruntu to temat, który dotyczy wielu dzierżawców. W artykule omówimy obowiązki podatkowe, wysokość podatku oraz terminy płatności, a także zmiany w przepisach od 2023 roku. Dowiesz się również, jak prawidłowo sporządzić umowę dzierżawy i jakie formalności podatkowe są z nią związane.

Kto płaci podatek od dzierżawy gruntu?

Pytanie o to, kto płaci podatek od dzierżawy gruntu, pojawia się często zarówno wśród właścicieli nieruchomości, jak i osób zainteresowanych dzierżawą ziemi. Podstawowa zasada w polskim systemie podatkowym mówi, że obowiązek podatkowy ciąży na osobie, która uzyskuje przychód z tytułu dzierżawy. Oznacza to, że dzierżawca, będący osobą otrzymującą dochody z użytkowania cudzego gruntu, jest zobowiązany do rozliczenia podatku.

W praktyce wiele osób myli podatek rolny, który płaci właściciel gruntu, z podatkiem od przychodów z dzierżawy, który płaci dzierżawca. W przypadku dzierżawy ziemi na cele nierolnicze, dzierżawca musi liczyć się z koniecznością opłacenia podatku na zasadach ryczałtu. Natomiast właściciel gruntu, jeśli nie uzyskuje z niego przychodu, nie jest zobowiązany do płacenia podatku od dzierżawy. Różnice te mają istotne znaczenie dla każdej umowy dzierżawy oraz formalności podatkowych.

Obowiązki podatkowe dzierżawcy

Dzierżawca, który zawarł umowę dzierżawy, ma jasno określone obowiązki podatkowe wobec urzędu skarbowego. Obejmują one nie tylko terminowe opłacanie podatku, ale również odpowiednie rozliczenie przychodów oraz uwzględnianie możliwych zwolnień i odliczeń. Przychody z dzierżawy gruntu należy rozliczać zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi, które różnią się w zależności od celu dzierżawy (rolniczy lub nierolniczy).

Należy pamiętać, że od 2023 roku dzierżawa gruntu podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dzierżawca musi zatem znać zarówno aktualne stawki podatku, jak i terminy płatności, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych.

Wysokość podatku od dzierżawy

Jednym z kluczowych aspektów rozliczania dzierżawy ziemi jest wysokość podatku. Zależy ona od całkowitej kwoty przychodów uzyskanych z tytułu dzierżawy w ciągu roku podatkowego. Od 2023 roku obowiązuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, który wprowadził dwa progi podatkowe dla dzierżawców.

W przypadku, gdy przychody z dzierżawy gruntu nie przekraczają 100 000 zł w danym roku, stosuje się stawka 8,5%. Jeśli natomiast przychód przekroczy 100 000 zł, nadwyżka opodatkowana jest stawką 12,5%. Takie rozwiązanie ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych, ale jednocześnie wymaga od dzierżawcy stałego monitorowania poziomu osiąganych przychodów.

Terminy płatności podatku

Terminy regulowania zobowiązań podatkowych stanowią istotny element obowiązków dzierżawcy. Podatek od dzierżawy ziemi należy wpłacić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania przychodu. Oznacza to, że jeśli czynsz dzierżawny zostanie otrzymany w styczniu, podatek powinien być opłacony do 20 lutego.

Dodatkowo, zeznanie podatkowe PIT-28 składa się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Przestrzeganie tych terminów jest niezbędne, aby uniknąć kar finansowych i nieprzyjemnych konsekwencji prawnych.

Zmiany w przepisach dotyczących dzierżawy gruntów

Ostatnie lata przyniosły znaczące zmiany w przepisach dotyczących dzierżawy gruntów. W 2023 roku wprowadzono nowelizację przepisów, która zmieniła sposób opodatkowania przychodów z dzierżawy oraz wprowadziła nowe obowiązki formalne dla stron umowy dzierżawy. Zmiany te mają na celu uporządkowanie rynku dzierżawy ziemi i zwiększenie transparentności rozliczeń podatkowych.

Nowe regulacje objęły zarówno właścicieli gruntów, dzierżawców, jak i użytkowników wieczystych, wprowadzając bardziej precyzyjne zasady dotyczące umowy dzierżawy oraz uprawnień stron. Szczególną uwagę zwrócono również na kwestie związane z prawem pierwokupu oraz obowiązkową formą pisemną dokumentowania dzierżawy.

Nowe regulacje od 2023 roku

Od 2023 roku obowiązuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako główna forma opodatkowania dzierżawy gruntów. Nowelizacja przepisów wprowadziła także obowiązek sporządzania umów dzierżawy w formie pisemnej, co ma chronić interesy zarówno dzierżawcy, jak i właściciela gruntu.

Dodatkowo, nowelizacja zapewniła szereg nowych uprawnień dla dzierżawców, takich jak prawo pierwokupu w przypadku sprzedaży dzierżawionej nieruchomości. Zmiany te miały na celu zwiększenie stabilności i przewidywalności transakcji na rynku gruntów rolnych oraz nierolniczych.

Umowa dzierżawy – kluczowe informacje

Podstawą każdej dzierżawy ziemi jest umowa dzierżawy, która powinna precyzyjnie określać warunki korzystania z gruntu, wysokość czynszu dzierżawnego oraz okres trwania dzierżawy. W świetle aktualnych przepisów, forma umowy ma kluczowe znaczenie dla ważności i bezpieczeństwa transakcji.

Negocjowanie umowy pozwala obu stronom ustalić najważniejsze zasady współpracy, a także odpowiedzialność za formalności podatkowe i inne obowiązki wynikające z przepisów prawa. Odpowiednio sporządzona umowa ogranicza ryzyko sporów i nieporozumień między stronami.

Forma pisemna umowy dzierżawy

Od 2023 roku umowa dzierżawy musi być zawarta w formie pisemnej. Ta zmiana przepisów ma na celu zwiększenie przejrzystości i zabezpieczenie interesów obu stron. Pisemny dokument staje się dowodem zawarcia umowy oraz określa prawa i obowiązki dzierżawcy oraz właściciela gruntu.

Warto także pamiętać, że nie ma już obowiązku zgłaszania umowy dzierżawy do urzędu skarbowego. Niemniej jednak, posiadanie pisemnej umowy jest niezbędne przy ewentualnych kontrolach skarbowych lub rozstrzyganiu sporów prawnych.

Przychody z dzierżawy a zwolnienia podatkowe

Nie wszystkie przychody z dzierżawy ziemi podlegają opodatkowaniu. Przychody z dzierżawy gruntów na cele rolnicze mogą być objęte zwolnieniem podatkowym, pod warunkiem, że spełnione są określone kryteria. Kluczowe znaczenie ma tutaj cel, na jaki grunt jest wydzierżawiany oraz powierzchnia gospodarstwa rolnego.

Właściciele gruntów rolnych, których powierzchnia nie przekracza 1 hektara, są zobowiązani do opodatkowania dochodów z dzierżawy. Natomiast, gdy dzierżawa dotyczy większych gospodarstw i wykorzystywana jest wyłącznie na cele rolnicze, często stosuje się zwolnienie podatkowe. Warto na bieżąco śledzić aktualne przepisy podatkowe w tym zakresie.

Obliczanie podatku od dzierżawy

Proces obliczania podatku od dzierżawy wymaga staranności i znajomości aktualnych stawek oraz możliwości odliczeń. Najczęściej podatek ten rozliczany jest na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ale należy uwzględnić również potencjalne zwolnienia oraz inne ulgi przewidziane w przepisach prawa.

W celu precyzyjnego rozliczenia przychodów z dzierżawy, warto korzystać ze wsparcia profesjonalnego doradcy podatkowego lub narzędzi internetowych pozwalających na dokładne obliczenie należnego podatku.

Wysokość podatku od dzierżawy gruntu wynosi 8,5% dla przychodów do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, a opodatkowaniu podlega przychód, a nie dochód.

Odliczenia od przychodów z dzierżawy

Dzierżawcy mają możliwość dokonywania odliczeń od przychodów z dzierżawy, co wpływa na końcową wysokość należnego podatku. Zgodnie z przepisami, w przypadku rozliczania ryczałtem, nie odlicza się kosztów uzyskania przychodu, ale w szczególnych sytuacjach (np. przy umowie zawartej przed 2023 rokiem) mogą obowiązywać inne zasady.

Do najczęstszych odliczeń należą:

  • składki na ubezpieczenie społeczne,
  • ulgi podatkowe obowiązujące w danym roku,
  • odliczenia wynikające z inwestycji w gospodarstwo rolne,
  • inne odpisy przewidziane w przepisach podatkowych.

Formalności podatkowe związane z dzierżawą

Podmioty zawierające umowę dzierżawy zobowiązane są do dopełnienia określonych formalności podatkowych. Dotyczą one zarówno zgłaszania przychodu, terminowego regulowania podatku, jak i prowadzenia odpowiedniej dokumentacji. Decyzja gminy może określać dodatkowe wymogi związane z użytkowaniem wieczystym czy gruntem rolnym.

Warto pamiętać, że zmiany w przepisach na rok 2025 mogą wprowadzić dodatkowe obowiązki oraz nowe zasady rozliczania podatku od dzierżawy.

Dzierżawcy oraz właściciele gruntów powinni na bieżąco śledzić aktualizacje przepisów podatkowych, aby uniknąć błędów w rozliczeniach oraz ewentualnych sankcji finansowych.

Co warto zapamietać?:

  • Obowiązek podatkowy od dzierżawy gruntu spoczywa na dzierżawcy, który uzyskuje przychody z tytułu dzierżawy.
  • Od 2023 roku obowiązuje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z dwoma progami podatkowymi: 8,5% dla przychodów do 100 000 zł i 12,5% dla nadwyżki.
  • Podatek od dzierżawy należy wpłacić do 20 dnia miesiąca po uzyskaniu przychodu, a zeznanie PIT-28 składa się od 15 lutego do 30 kwietnia.
  • Umowa dzierżawy musi być zawarta w formie pisemnej, co zwiększa przejrzystość i zabezpiecza interesy obu stron.
  • Przychody z dzierżawy gruntów na cele rolnicze mogą być objęte zwolnieniem podatkowym, w zależności od powierzchni gospodarstwa.

Redakcja opocznianie.pl

Zespół redakcyjny opocznianie.pl z pasją zgłębia świat pracy, biznesu, finansów i edukacji. Chętnie dzielimy się naszą wiedzą, tłumacząc nawet najtrudniejsze zagadnienia w przystępny sposób. Naszą misją jest inspirować i pomagać czytelnikom w codziennych wyzwaniach.

Może Cię również zainteresować

Potrzebujesz więcej informacji?